2019年我们怎么缴个税
2018-12-21 | 作者: 陈悦 | 来源:
2019年,新个税方案将为广大纳税人“减负”——个税缴得更少了,到手的收入更多了。不过,由于新增了专项附加扣除项、年度汇算清缴等步骤,在缴税的流程和操作上也比以往更复杂。那么,你了解新个税方案吗?你知道2019年该如何缴个税吗?
    

新个税方案已经来了,你能接到它的“福利”吗?

2018年10月,“5000元起征”已经实施,工薪族体会到了到手收入的小幅提升,接住了新个税方案的第一波“福利”。

如今,2019年即将到来,新个税方案将全面实施,尤其是专项附加扣除标准也将于2019年1月1日起开始实行,教育、医疗、房贷、租金、赡养费等均可作为附加项,从应纳税总额中扣除,为纳税人再次“减负”。

那么,具体到操作上,我们应该怎么做,才能更好地享受减个税带来的实惠呢?

四项收入按年计税

根据新个税方案,将对工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费共4项收入所得进行综合计征。这也是对普通工薪族而言,最主要的4类收入,往后,这些收入会加总在一起按年计算。

具体计算的方法,采用新的起征点6万元(平均每月5000元),适用新的税率表(表1)。表1 新税率表

应纳税所得额 税率 速算扣除数

不超过3.6万元 0% 0

超3.6万元~14.4万元 10% 2520

超14.4万元~30万元 20% 16920

超30万元~42万元 25% 31920

超42万元~66万元 30% 52920

超66万元~96万元 35% 85920

超96万元部分 45% 181920

举个最简单的例子,如果全年的4项收入总和为(扣除五险一金后)税前24万元,减去6万元标准扣除项后,应纳税所得额为18万元,适用“超14.4万元~30万元”一档,税率20%,应缴税180000×20%-16920=19080元。

一年中每月扣税额递增

上面算出来的19080元是全年应该缴纳的个税总量,那么,具体这些税是怎么缴的呢?每个月缴多少呢?

实际上,由于采取了按年计税的方法,每月扣税的情况会与原先有很大的不同。

对于普通工薪族来说,按照原先的方法,每月单位从工资中扣除的个税额度几乎相等,每年再对年终奖单独计税,纳税人自己则不必参与其中,因此也很少有人会关心具体的计税方法。

而从2019年开始,以前由单位代扣代缴的个税变成了由单位预扣预缴的个税,即便月收入不变,每月的缴税金额也会发生较大变化。在一年中税率会由低变高,尤其是在年底发放年终奖的时候,扣税额度也会大增。

如上述例子中,假设此人扣除四金后的月薪为16000元,12月一次性发放年终奖48000元,则根据预扣预缴的规则,在1~3月每月预扣预缴个税330元,4月的个税预扣预缴金额为890元、5 ~11月每月预扣预缴金额为1100元,12月的工资加年终奖(共64000元)需预扣预缴个税9500元,全年总共预扣预缴个税19080元。详细的计算方法见后面的文章,

以上所说的,仍然停留在单位预扣预缴的范畴内。那么,2019年以后,是否还是像原来一样,只需要将个税相关事宜交给单位去处理就行了?

要知道,新的个税方案中,还增加了年度汇算清缴的环节,即对全年的所有收入(包括工资、劳务费、稿费、特许权使用费4项)加总,计算最终应缴的额度,再以此为准,纳税人可能需要进行退税或补税。

在上述简单例子中,单位预扣预缴的个税总额与一开始计算的19080元一致,因此不需要进行退税或补税。但在一些收入构成较为复杂的例子中(如后文王教授的例子),就免不了纳税人自己在系统上完成这项操作了。

此外,对于工资、劳务费、稿费、特许权使用费4项收入的具体计税方法也各不相同,我们将在后面的章节进行逐一介绍。

专项附加扣除需自行申报

如果说年度汇算清缴所产生的实际影响还不算大,那么,专项附加扣除项就十足关系到每个人的钱袋子了!

目前,专项附加扣除项目有6项支出,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养费。这些支出都是纳税人常规的支出项,普通工薪族很容易就可以找到属于自己的“扣除项”。

需要注意的是,专项附加扣除项目,除大病医疗外,其他5项可自行向预扣预缴的单位申报,由预扣预缴单位在月度收入中扣除。如果不愿意向单位公开上述信息,也可以在年度汇算清缴时,直接向税务机关申报。大病医疗不能在单位申报,只能在年度汇算清缴时向税务机关申报。

在上述年薪24万元的案例中,如果再考虑专项附加扣除项,那么需要缴纳的个税就更少了!

如某人是一位已婚妈妈,且为独生子女,有一名5岁的小孩,赡养2位60岁以上的父母,则她的应税收入还可以再扣除1.2万元的子女教育支出,以及2.4万元的赡养父母支出,加上标准扣除6万元,合计为8.4万元(相当于起征点提高到每月8000元)。根据同样的方法计税后,最终全年的个税仅需缴纳11880元,比专项扣除前少了7200元。

针对每一项专项扣除项,我们均列出了详细的介绍和操作指南,供读者参考。

专项附加扣除省税有门道

实际上,专项附加扣除并不是想怎么扣就怎么扣,每一项专项附加扣除项目都有不同的扣除标准和操作方法。同时,在这些项目上,纳税人也有一定的自由选择空间,如父母和子女之间额度的分配、夫妻之间的分配,以及多名子女共同赡养父母时的分配等等,需要通过反复计算,找到最佳的扣除方式,这里面也有很多的门道。

比如说子女教育,究竟是夫妻俩一人一半去抵扣?还是由其中的某一人去抵扣?就可能产生不同的结果。如果让全年综合收入税率低的一方去抵扣,显然省税的金额就会比较少,不合算,应该由全年综合收入税率高的一方去抵扣。

再比如,首套房贷利息可以抵扣个税,没有房贷显然就不能抵扣个税了。以前,很多人不愿意给银行支付利息,总是提前偿还房贷,房贷还清了,也就少了一个抵扣项目。最好的方式是,可以部分提前还贷,但不要缩短还贷的年限,只要贷款还在,哪怕每月只需要还1元房贷,也可以获得每月1000元的抵扣额。如果个税税率是10%的话,全年可以少缴个税1200元。

专项附加扣除如何操作

要想获得专项附加扣除,需要先填写一些信息,如姓名、身份证号码等,可以通过填写纸质表格、电子模板或使用手机APP等形式提供相关信息。纸质表格可以到税务局领取,也可以让单位人事部门的人代为从税务局领取,还可以从各地的税务局官网上下载。电子模板可以让单位财务人员从报税软件上下载,也可以从税务局官网上下载。无论是纸质表格,还是电子模板,都需要提交给单位负责专项附加抵扣的人员录入报税系统,才能实现当月抵扣。

最方便的办法是使用手机APP,下载“个人所得税”APP到手机,在规定的时间段进行注册,然后通过APP上传相关信息,就可以获得相应专项附加抵扣了。另外,也可以通过该APP进行年度汇算清缴。需要注意的是,如果希望单位同步抵扣,需要在APP中进行相关设置,并通知单位财务人员,在报税时同步更新信息。

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