美国税率发达国家中最高?
www.moneyweekly.com.cn   2017-09-05   凤凰网

即使不是全球最高的,美国的企业税税率也是发达国家中最高的,达到了近40%,其中联邦35%,国家平均为5%。

相比之下,亚洲的企业税平均税率仅为美国的一半左右,约20.1%,而欧洲还不到美国的一半,为18.9%。爱尔兰的企业税税率为12.5%。加拿大目前的企业税税率为15%。英国不久将实行17%的企业税税率。在这样的全球环境中,美国企业税税率是过时的,且有可能产生相反效果。

美国特朗普总统已经建议将联邦企业税税率下调至15%,此外,15%的税率还将适用于大多数以合伙、独资等形式成立的小型企业。即使附带了国家企业税,美国企业与欧洲和亚洲企业相比仍保有竞争力。

全球的研究都证实了企业税大部分由工人而非企业投资者承担,70%到90%的企业税都是工人以失业和工资损失的形式来承担的。这就是世界上其他国家在过去25年里忙于下调企业税的原因。

这一税负归宿源于资本比工人更具机动性,在现在这个更多税收优惠政策的大环境中,资本能够更容易地逃脱税负范围。投资者们能够很容易地把资金投到海外,而工人们则无法轻而易举地举家搬迁。确实,美国过时的企业税税率正导致资本严重外流。

多年来,这种情况一直通过企业重组的形式持续着。一家美国公司与一家来自税率更低、有利营商的国家的公司合并,这样的国家包括了加拿大、爱尔兰、英国等。

合并后,新公司就不是美国公司了,而是爱尔兰、加拿大或英国公司。它只需按照新所属国家的规定缴税即可。这种避税方式甚至发生在大型标志性美国企业中,尤其是那些制药界巨擘。

其结果是,美国政府流失了原来由那些逃离企业缴纳的所有税收。工人们也失业了。继而这又造成美国劳动力需求下降,减缓了工资增速。

资金流失来源于美国企业试图使收入免于被双重征税。海外利润首先要被其生产所在国征税,而这些企业遣返回美国的税后利润又必须缴纳美国企业税。

但是如果美国企业将资金留在外国,在那边创造就业、上调薪酬,而不是遣返美国,那么他们就不需要缴纳美国企业税。这就是美国跨国企业在海外留存了共计2万亿美元利润的原因,而且这个数字还在不断上涨。

资本流失使得美国近几年的经济恢复速度成为自大萧条以来最慢的,且中产阶级工资不断下滑,经济一度停滞不前。为此,特朗普建议对现在留在海外,但是若考虑遣返美国投资的企业利润一次性征收10%的企业税。这样一来,美国政府能从这部分资金中获得一些收入,美国失业工人们也能再就业,工资水平也将有所提升。

基于美国经济的税收和发展模式,税收基金会估计这样的税改计划将令美国实际国内生产总值增加逾9%,令实际薪酬增加8%,此外还能创造至少200万份新的永久的全职工作。根据动态评分系统计算出经济增长率涨幅后,改革可能不会对收入产生影响。波斯顿大学教授劳伦斯-科特利科夫带领的一支经济专家团队采用电脑模拟得出这样一个结论——这项税收改革将令美国薪酬水平和国内生产总值增加8%,实际上从动态角度看还能增加每年联邦收入。

这项税务改革的真正受益者是蓝领工人和中产阶级,因为他们将面临着数百万份新工作和不断上涨的工资。

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